2025 yılı itibarıyla ev sahipleri için yeni bir vergi dönemi başlıyor.
Meclis’te görüşülen yasa teklifiyle birlikte 47 bin TL’lik kira gelir istisnasının kaldırılması ve kira gelirlerinin tamamının beyan edilerek vergilendirilmesi hedefleniyor.
Bu değişiklik, Türkiye’deki yaklaşık 3 milyon mülk sahibini doğrudan etkileyecek.
Peki bu düzenleme ne anlama geliyor, kimleri kapsıyor, kimler muaf tutulacak?
İşte ev sahiplerini ilgilendiren yeni vergi sisteminin tüm detayları…
Mevcut Sistem: Kira Geliri Vergilendirmesi
Türkiye’de konut kira gelirleri, Gelir Vergisi Kanunu’nun 21. maddesi kapsamında vergilendiriliyor. Bu sistemde, her yıl belirlenen tutara kadar olan kira gelirleri “istisna” kapsamında değerlendiriliyor. 2024 yılı için bu tutar 47 000 TL olarak uygulanmıştı.
Kira Geliri Vergisinde İstisna Uygulaması
Ev sahipleri, yıllık kira gelirleri bu tutarın altında kaldığında hiç vergi ödemiyordu. Gelir tutarı istisna sınırını aşarsa, yalnızca aşan kısım gelir vergisine tabi tutuluyordu.
Gelir Vergisi Tarifesi ve Ev Sahipleri Üzerindeki Yük
İstisna tutarını aşan kira gelirleri, yüzde 15’ten başlayıp yüzde 40’a kadar çıkan artan oranlı gelir vergisi dilimlerine göre vergilendiriliyordu. Bu sistem, özellikle birden fazla evi olan mülk sahipleri için önemli bir vergi avantajı sağlıyordu.
Yeni Düzenlemenin Temel Maddeleri
Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan ve TBMM Plan ve Bütçe Komisyonu’nda görüşülen yeni teklife göre, 47 bin TL’lik kira geliri istisnası kaldırılacak.
47 Bin TL İstisna”nın Kaldırılması
Yeni düzenlemeyle birlikte, her ev sahibi elde ettiği kira gelirinin tamamı üzerinden vergi ödeyecek. Yani artık küçük tutarlı kira gelirleri de beyan edilmek zorunda olacak. Bu adım, vergi sisteminde “eşitlik” ve “adil yük paylaşımı” sağlamak amacıyla getiriliyor.
Ev Sahiplerinin Kira Gelirinin Tamamı Üzerinden Vergilendirme
Mevcut sistemdeki istisna kalktığı için, örneğin aylık 10 000 TL kira geliri olan bir ev sahibi yıllık 120 000 TL’yi tamamen beyan edecek. Gelir vergisi oranına göre bu tutarın yaklaşık 18 000–30 000 TL’si vergi olarak ödenecek.
Emekli, Dul ve Yetim Aylığı Alanlar Muaf Olacak
Teklifte, sosyal dengeyi korumak için emekli, dul ve yetim aylığı alan vatandaşların istisna hakkının korunmasıplanlanıyor. Bu kişiler, mevcut istisnadan yararlanmaya devam edecek.
Ev Sahiplerini Bekleyen Ek Vergi Yükü
Yeni sistem, özellikle birden fazla evi olan veya yüksek kira geliri elde eden ev sahiplerinin vergi yükünü artıracak.
Ortalama Bir Kira Bedeli Kadar Ek Vergi
Maliye çevreleri, istisnanın kalkmasıyla birlikte her ev sahibinin ortalama bir kira bedeli kadar ek vergi ödeyeceğini öngörüyor. Bu durum, yıllık 120 000 TL kira geliri elde eden bir vatandaş için yaklaşık 20–25 bin TL ek maliyet anlamına gelebilir.
2027’ye Kadar 22 Milyar TL Ek Vergi Geliri Beklentisi
Bakanlık tahminlerine göre, düzenlemenin tam olarak yürürlüğe girmesiyle birlikte devletin yıllık vergi geliri 22 milyar TL civarında artacak. Bu artış, bütçe açığını azaltma ve kayıt dışı ekonomiyi önleme hedefiyle açıklanıyor.
Etkileri ve Dikkat Edilmesi Gerekenler
Kira Gelirine Bağlı Plan Yapanlar İçin Bütçe Baskısı
Kira gelirini yaşam gideri olarak kullanan veya kredi ödemelerini bu gelirle karşılayan mülk sahipleri, yeni sistemde daha az net gelir elde edecek. Bu durum, bazı yatırımcıların konut alım kararlarını da etkileyebilir.
Vergi Beyan Süreçlerinde Yeni Dönem
Artık her ev sahibi, yıl sonunda kira gelirini eksiksiz beyan etmek zorunda kalacak.
Yanlış beyan veya beyan etmeme durumunda usulsüzlük cezaları ve faiz uygulamaları gündeme gelecek.
Emekliler ve Yetim/Dul Maaşı Alanlar İçin Farklı Muamele
Düzenlemede bu kesimlere yönelik istisna koruması öngörülse de, detaylar uygulama yönetmeliğinde netleşecek. Bu nedenle emeklilerin beyan döneminde belgelerini mutlaka saklaması gerekiyor.
Ne Yapmalı? Ev Sahiplerine Tavsiyeler
Kira Gelirini Düzenli Kayıt Altına Alın
Bankadan yapılan kira tahsilatlarını mutlaka kayıt altında tutun. Elden kira alımı hâlinde ispat yükümlülüğü ev sahibine ait olacağından, elektronik banka ödemeleri tercih edilmelidir.
Vergi Danışmanı ile Süreci Takip Edin
Yeni vergi sistemi yürürlüğe girdiğinde, beyanname hazırlığı profesyonel destek gerektirebilir.
Vergi danışmanınız aracılığıyla istisna, gider indirimi ve amortisman haklarını kontrol edin.
Alternatif Finansal Planlama Yapın
Kira gelirinizin bir kısmını vergi için ayırın, ek masrafları önceden planlayın.
Birden fazla taşınmazınız varsa, kiraları piyasaya göre dengeleyerek vergi yükünü minimize edebilirsiniz.
Ne Zaman Yürürlüğe Girecek?
Yeni vergi düzenlemesinin 1 Ocak 2026 itibarıyla yürürlüğe girmesi planlanıyor.
Bu tarihe kadar 47 000 TL’lik istisna uygulanmaya devam edecek.
Ancak 2025 yılı gelirlerinin beyanı sırasında bu istisna son kez kullanılabilir.
Yeni Vergi Dönemine Hazırlıklı Olun
Meclis’te görüşülen yeni kira geliri düzenlemesi, gayrimenkul yatırımının vergi yükünü yeniden tanımlıyor. Ev sahipleri için bu dönemde en doğru adım, gelirlerini düzenli beyan etmek, belgelerini arşivlemek ve mali danışmanlık almak. Yasal değişikliklere hazırlıklı olanlar, olası ceza ve faiz risklerinden korunacaktır.
